企業グループ財務管理の三大モード

企業グループ会社はグループ内のメンバー単位の財務管理パターンに対して、「集権式」と「分権式」と「グループ本部の指導下の分散管理」の3種類に分けられます。

「集権式」財務管理モデル：このモデルのグループは、ほとんどが親会社に集中しており、親会社は子会社を厳しく管理し、統一管理している。

集権式の特徴は財務管理の決定権が親会社に集中しており、子会社は一部の財務政策決定権を有しており、その人及び生産販売は統一的に親会社によって制御され、子会社の資本調達、投資、資産再編、ローン、利益分配、費用支出、給料及びボーナス配分、財務担当者の任免などの重要な財務事項はすべて親会社が統括的に管理している。

親会社は通常生産経営任務を与え、直接管理する方式で子会社の生産経営活動を制御する。

ある程度では、子会社は親会社の直属分社あるいは分社にしか相当しません。投資機能は完全に親会社に集中しています。

統一的な財務政策を指揮し、手配し、行政管理コストを低減すること。また、親会社が財務コントロール機能を発揮し、グループ統一の財務目標を完成することに有利である。親会社の財務専門家の役割を発揮し、会社の財務リスクと経営リスクを低減すること。

その欠陥は、一つは財務管理権限が親会社に集中しており、子会社の柔軟性と創造性を抑制し、もう一つは決定圧力が親会社に集中していることである。

「分権式」財務管理モード：このモデルは十分な財務管理決定権を持っていますが、親会社の管理は間接を主としています。

その特徴は主に財権上の子会社が資本の投入と投資と運用、財務収支費用の支出、財務担当者の採用と解雇、従業員の賃金福利とボーナスなどの面で十分な意思決定権を持っています。そして、実際の状況はもっと大きい財務決定をします。

権限集中と分散はいずれにしても、それによる弊害はほぼ逆です。

分権型企業集団の財務管理の長所：一つは子会社が十分な積極性を持っており、意思決定が速く、ビジネスチャンスを捉えやすいこと。もう一つは親会社の決定圧力が軽減され、直接的な介入を減らすこと。

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このモードの欠陥：一つは統制が困難である。

第二に、親会社の財務コントロール機能を弱化させ、子会社が直面するリスクと重大な問題を直ちに発見できないことである。

グループ本部の指導下の分散管理：絶対集権と絶対分権はない。グループ本部の指導下の分散管理モードは分権ベースの集権を強調し、資金集め、運用、回収と配分を一体にし、市場競争に参加し、ボトムアップした多層方策の集権モードである。

このモードはグループの親会社の財務コントロール機能を発揮し、子会社の積極性と創造性を刺激するとともに、経営者及び子会社のリスクを効果的にコントロールすることができ、過度の集権または分権の欠陥を克服することに有利であり、総合集権と分権の優位性に有利であり、多くの企業がグループに求める相対的な理想モデルである。

グループ財務管理モードを選択する際に考慮すべき主要な要因は三つのパターンにそれぞれ長所があり、一般的に企業グループは財務管理モードを選択する時、株式集中度、子会社の性質、グループ規模、親会社経営者のスタイルなどを考慮しなければならない。