물류 기업의 세수 계획 기교

　　물류 기업주로 대리 서비스와 운송, 창고 등 업무에 종사하고 있으며, 동시에 교통 운송업과 서비스업에 관련되며, 두 종업의 세율은 또 다르기 때문이다.납세 계획공간을 제공하다.

경영 방식을 바꾸다

부가세세는 일반 납세자가 판매 화물을 판매할 때 일반적으로 판매 차액은 13% 나 17% 의 세율에 따라 세금을 납부한다. 영업세 응세 노무의 서비스업 — 대리세목의 세율은 5% 에 불과하다.물류기업이 물자 공급상의 캐릭터를 판매대리상으로 바꾸면 세수 절약의 목적을 실현할 수 있다.

사례 1: 마스코트는 시멘트 생산의 공장으로, 그 제품의 시장 판매 가격은 520위안 /톤 (부가가치세), 뜻대로 회사가 한 물류회사로, 이 회사는 매년 마스코트공장을 위해 30만 톤의 제품을 판매하기 때문에 500위안 /톤의 할인 가격을 누릴 수 있다.현재 광하의 부동산 기업이 5000톤의 마스코트의 시멘트를 구매해야 한다.

《부가가치세 가행조례 》는 물류기업이 상류기업에서 구매 화물을 재매하고 하위기업에 속하여 판매하는 것은 중차가격에 부가가치세를 징수하고 세율은 17%또는13%로 집계된다.재정부 국가세세부부부부부부소득소득소득소득소득규정규정통 ( 재세금199426호) 대리대리대리대리매부부부부부부부부부부부부부부부부부부부부부부부부부부부부부부부부부부부부부부부부부부국 ( 재정재정재정재정재정재정재정재정재정재정재정재정재정재정재정재정재정재정재정부부규정규정규정 ( 2) 판매부부부부부부부부부부처측측이 이 이 발발발발발발발발발발발부부부부부부부부부부부부부부부부부부부부처처처처처처처처처처처측이 이 이 이 이 이 이 청청청청청청청청청청청청청청청청청청청청청청청청청청청청청청수수료를 따로 받다.따라서 물류기업이 전매 과정에서 차액세를 부가세세로 바꾼다면 비교적 큰 세수이익을 실현할 수 있다.

방안: 광하그룹이 직접 시장에서 구매하면, 5000 ×520 = 260 (만원), 마스코트 공장은 260 × 17% = 44.2 (만원), 이 증액세는 실제로 광하그룹이 부담하기 때문에 광하그룹은 304.2만원을 지불해야 한다.

방안 2 ：여의물류회사를 통해 이송한다.뜻대로 회사 는 500 위안 /톤 을 길상 공장에서 구입하여 510위안 /톤의 가격으로 광하그룹에 팔렸다.광하그룹은 구매 가격을 510 × 5000 = 255 (만 위안) 으로 지불하여 부가가치세를 255 × 17% = 43.35 (만원) 으로 합계 298.35만원으로 지불해야 한다.여의물류사들은 중으로 차액을 벌면 10 × 5000 = 5 × 17% = 0.85 (만원) 로 부가되는 순이익은 5 -0.85 = 4.15 = 성건세 및 교육비 부가한다.

방안 3: 물류에 따라 판매 업무를 대행한다.광하그룹은 510위안 /톤의 가격에 따라 바로 길상공장으로 구매하고, 뜻대로 물류에 따라 마스코트 5만원의 대리비를 수취하면 광하그룹은 여전히 298.35만원을 지불해야 하고, 뜻대로 물류 소득의 5만원을 대리 수입으로 할 수 있으며, 영업세 0.25만원을 지불할 수 있으며, 뜻대로 물류의 순이윤은 5 -0.25 = 4.75 () 만 지불해야 한다.

이상 3가지 방안을 대비해 여의물류에 대해 제3가지 방안의 수익은 제2의 방안보다 크다.광하그룹에 대한 두 번째 방안과 제3가지 방안이 동일하게 1가지 방안보다 낮다.이에 따라 세 번째 방안은 양측에 유리하다.

둘째, 계약 형식 전환

계절적 작업량의 차이로 물류 기업들은 종종 일부 유휴된 기계 설비를 임대한다.세법 규정에 따라 재산임대료는 ‘ 서비스업 ∼ 임대 ’ 5% 의 세율에 따라 영업세를 납부할 수 있는 경우, 하역 작업에 따라 ‘ 교통 운송업 ’ 에 따라 영업세 3% 를 내야 한다.

사례 2: 호송 물류 회사 두 대 대형 하역 설비 를 월 10만 원 의 가격 을 고객 갑에 임대 해 반년 으로 임대 했 다.행운의 물류는 임대료: 10 ×6 = 60 (만 원) 를 받아야 한다.고객갑은 60만 위안의 임대료를 지불해야 하고, 조종사자 2명을 배치하고, 두 사람의 반년 임금은 6만 위안이다.

방안: 임대 계약에 따라 실행되면 운송물류가 납부해야 할 영업세는 60x5% = 3%, 도시유지건설세 및 교육비 부가3%%%%%%%%%% + 3%) 이다.합계는 세금을 3만 3천 위안으로 내야 한다.이 회사의 순수수입은 60 -3.3 = 56.7원이다.

방안 2: 운송물류가 임대계약을 이지작업 계약으로 바꾸면 물류회사에서 두 명의 운영자를 파견하고 임금 6만원을 지불하고 고객갑을 선적 서비스를 제공하는 동시에 66만원 서비스비를 받으면 운반물류는 ‘교통운송 -선적 운송 -운송 -부역 ’에 따라 영업세는 66 ×3% = 1.98 (만원), 도시유지건설세 및 교육비 부과를 1.98 ×7% + 3%%%%% + 3%.이 회사의 순수수입은 66 -6 -1.98 -0.198 = 57.822 (만원)에 비해 1.122 (만원)이다.또한 고객 갑은 조작자를 배치할 필요는 없고 지급 비용은 같지만 불필요한 번거로움을 덜어 협력에 유리하다.{page ubreak}

삼, 따로따로 계산하는 것이 많다.

사례 3:순풍 물류 회사 는 한 집 창고, 운송 시점 을 포함 한 대형 물류 업체 이자 개표 납세자 를 위해 2007년 이 회사의 총수입은 400만 위안, 그 중 운송 수입은 1,400만원, 창고 창고 및 기타 업무의 수입은 2600만 위안이다.

국가발개위원회에 따르면 우리나라 현대물류업 발전의 의견을 촉진시키는 통지 ’와 국가세무총국은 시점물류기업에 관한 세수정책에 관한 통지 (국세발 [2005] 208호) 의 규정에 따르면 국가발개위와 국가세무총국에 합해 시험점 명단을 확보한 물류기업 및 소속업체들이 물류 업무를 개설해야 할 소득 성질에 따라 채산해야 한다.운송 노무가 취득한 운송 수입은 “ 교통운송업 ” 세목에 따라 영업세를 징수하고 화물운송업 영수증을 개설한다.무릇 규정에 따라 영업세 응세 수입을 각각 채산하지 않고 일률적으로 서비스업 세목에 따라 영업세를 징수한다.따라서 여러 종류의 경영을 취득한 물류업체들에 대해서는 각각 수송, 정리, 창고, 포장 등 업무를 세율이 낮은 운송 업무를 3% 세율에 따라 세금을 납부할 수 있다. 채산되지 않으면 세금 5% 세율에 따라 영업세를 납부할 수 있다.

이 기업이 각 업무를 따로 계산하지 않았다면, 납부해야 할 영업세는 4000 ×5% = 200 (만원)로 바쳐야 할 도시유지건설세 및 교육비 부가량은 200 ×7% + 3%% + 20%) 이다.이 기업이 각각 운송 수입과 기타 수입을 계산하면 영업세 1,400 × 3% + 2 600 × 5% = 172 (만 위안) 으로 납부해야 할 도시 유지 건설세 및 교육비 부가가가산은 172% + 3%%%%%% + 만 위안이다.비교적 분리 업무 계산은 세금 200 + 20 -172 -17.2 = 30.8 (만 원) 을 절약할 수 있다.또 대차 개표납세 물류업체에 따르면 《국가세무총국은 화물운송업에 관한 약간의 세수 문제의 통지 (국세 발행 》 (2004]88호) 대 개표납세자가 연수업무에 종사하고 영업세를 징수하는 매출액은 대리 개표에 등록된 영업세 응세 수입에 따라 다른 연수합작자에게 지급하는 각종 비용을 감제할 수 없으므로 차표 납세자를 계획할 때 다른 연수기업의 비용을 따로 따로 개설해 송장할 것을 주의해야 한다.

넷, 내부 임대 기교

세법은 특정 경영행위를 납세의무인에 대한 정의를 당사자가 영업면허를 기준으로 받을지 납세자가 이 판단기준을 이용하여 계획할 수 있다.

사례 4: 동양물류는 한 집 하역, 운송, 창고, 임대 일체의 종합적인 물류회사로, 기업은 그룹 외부에 서비스를 제공하는 동시에 그룹 내부에 서비스를 제공하고, 2006년 기업은 30간을 전문점으로 개조해 매년 2만 위안의 할인 가격으로 내부 직원에게 임대해 주기로 했다.

　　根据国家税务总局《关于企业出租不动产取得固定收入征收营业税问题的批复》(国税函[2001]78号)：企业以承租承包形式，将资产提供给内部职工或其他经营人员，在企业不提供产品、资金只提供门面、货柜或其他资产并收取固定的管理费用、利润或其他名目的价款的前提下，如果承租者或者承包者领取了营业执照，企业属于出租不动产或其他资产，企业向承包者或者承租者收取的全部价款，不论其名称如何，均属于从事租赁业务取得的收入，应按照“服务业—租赁”交纳营业税，如果该项资产是不动产(厂房、店面等)，还要以租金收入作为计税依据，交纳房产税;但是承包者或承租者未领取任何营业执照，则企业向其提供各种资产所收取的各种名目的价款，均属于企业的内部分配行为，不征收营业税。따라서 세금을 절약하는 관점에서 기업이 내부 직원들에게 부동산을 임대할 때에는 영업면허를 하지 말라고 요구해야 한다.

방안 1:임대인 인내직원이 영업면허를 수령하다.이런 상황에서 동양물류가 납부해야 할 영업세는 20,000× 30 × 5% = 30,000%, 도시유지 건설세 및 교육비 부가량은 30,000 × 3%%% + 3%% + 3,000 + 3,000 + 3,000 + 원 + 원 + 3,000 + 000 + 000 + 원 + 12% + 12% + 12% + 12% + 12 + 2,000% + 원 + 원 +

방안 2: 임대할 때 내부 직원이 영업면허를 하지 않기를 요구하고 본 부서의 명목으로 대외경영을 요구한다.이 기업은 매년 10,5000위안의 세금을 내지 않고 6년에는 세금 10,5000x6 = 630,000 (원) 을 절약할 수 있다.